Калькулятор естонського CIT для польських компаній
Естонський CIT (ryczałt od dochodów spółek) це польський режим CIT для компаній за естонською моделлю: прибуток оподатковується лише під час виплати. Введіть річний прибуток компанії та частку, яку ви виплачуєте учасникам. Ви побачите податок на естонському CIT і на звичайному CIT з дивідендами, скільки грошей залишиться в компанії і чи виконуєте ви умови ryczałt. Безкоштовно, без реєстрації.
Правовий стан на 24 жовтня 2026 р.
Дані
Беремо однаковий прибуток щороку.
Малий платник податку: продажі з VAT за попередній рік до 2 млн євро (8 517 000 злотих для 2026 року, 8 754 000 злотих для 2027 року). Для CIT 9% потрібна ще виручка до 2 млн євро в поточному році.
Результат за період
На естонському CIT ви сплатите менше податку на
61 160,00 zł
Податок за 4 роки: 80 000,00 zł замість 141 160,00 zł. У компанії залишається 400 000,00 zł замість 364 000,00 zł.
Коли ви виплатите весь прибуток, учаснику залишиться на 50 320,00 zł більше.
22 жовтня 2026 року Сейм ухвалив зміни естонського CIT (документ № 3137). Ставки не змінюються; закон переходить до Сенату і до Президента.
Метод із прикладу Міністерства фінансів: PIT 19% з виплаченого прибутку мінус 90% або 70% ryczałt. Без прихованого прибутку та різниць між бухгалтерським прибутком і доходом.
Порівняння
| За весь період | Звичайний CIT і дивіденди | Естонський CIT |
|---|---|---|
| CIT або ryczałt компанії | 72 000,00 zł | 40 000,00 zł |
| PIT з дивідендів після відрахування | 69 160,00 zł | 40 000,00 zł |
| Сплачений податок | 141 160,00 zł | 80 000,00 zł |
| Учасник отримує на руки | 294 840,00 zł | 320 000,00 zł |
| Залишається в компанії | 364 000,00 zł | 400 000,00 zł |
| Податок при подальшій виплаті решти | 69 160,00 zł | 80 000,00 zł |
| Учасник після виплати всього прибутку | 589 680,00 zł | 640 000,00 zł |
Чи виконуєте ви умови?
Малий платник податку в перший рік ryczałt: 1 ставка або 9386,28 zł. Нова компанія: без цієї умови в рік старту і 2 наступні роки.
Не виконано умов: 5. Без них компанія не може обрати ryczałt.
Як ми рахуємо
1. Звичайний CIT і дивіденди
Компанія сплачує CIT 9% (малий платник податку) або 19% з прибутку щороку, також із прибутку, що залишається в компанії (art. 19 ust. 1 закону про CIT). З прибутку після CIT вона виплачує дивіденди та утримує з них 19% PIT (art. 30a ust. 1 pkt 4 закону про PIT).
2. Естонський CIT
Компанія сплачує ryczałt лише з виплаченого прибутку: 10% як малий платник податку або в рік початку діяльності, 20% в інших випадках (art. 28o ust. 1 закону про CIT). Прибуток, залишений у компанії, не оподатковується, доки ви його не виплатите.
3. Відрахування в PIT учасника
Учасник сплачує 19% PIT з дивідендів і віднімає від нього 90% ryczałt (ставка 10%) або 70% (ставка 20%), що припадає на його частку прибутку (art. 30a ust. 19 закону про PIT). Рахуємо за прикладом Міністерства фінансів на biznes.gov.pl: загалом 20% або 25% виплаченого прибутку проти 26,29% або 34,39% при звичайному CIT.
4. Період від 1 до 4 років
Ryczałt обирають на 4 роки (art. 28f ust. 1 закону про CIT). Калькулятор бере однаковий прибуток і однакову виплату щороку, підсумовує податок за період і показує податок, який ви сплатите, коли пізніше виплатите решту прибутку.
5. Умови ryczałt
Перевіряємо умови art. 28j і 28k закону про CIT: учасники лише фізичні особи, немає часток в інших компаніях, пасивні доходи менше 50%, 3 працівники, які не є учасниками, і немає винятків. Поріг зарплат: потрійна середня зарплата GUS за III квартал попереднього року (art. 28c pkt 2a).
Чого калькулятор не враховує
- Різниці між бухгалтерським прибутком і доходом для CIT: базу в обох системах вважаємо однаковою.
- Прихованого прибутку та витрат, не пов'язаних з діяльністю, з яких на ryczałt податок сплачують щомісяця.
- Винагороди учасника, внесків ZUS і витрат на 3 працівників, потрібних для виконання умови.
- Збитків до переходу на ryczałt, вхідного коригування та зміни прибутку за роками.
30 днів безкоштовно: фактури в KSeF і документи в одному місці
Norman надсилає фактури до KSeF, завантажує вхідні фактури й збирає документи. Спробуйте його 30 днів безкоштовно, без картки, а фактури в KSeF ви зможете безкоштовно виставляти й після пробного періоду. Тарифи для JDG від 39 zł, для компаній від 49 zł на місяць без ПДВ.
Часті запитання
Коли естонський CIT вигідний?
Коли компанія виконує умови й залишає прибуток у бізнесі. За прибутку 200 000 злотих на рік, виплати половини і 4 років мала компанія сплатить на ryczałt 80 000 злотих податку, а на CIT 9% з дивідендами 141 160 злотих. У компанії залишиться 400 000 злотих замість 364 000 злотих.
Чи вигідний естонський CIT, якщо я виплачую весь прибуток?
За методом Міністерства фінансів так: загальний податок 20% замість 26,29% (малий платник податку) або 25% замість 34,39%. Але вигоду з'їдає вартість умов, передусім наймання 3 людей, які не є учасниками, якщо інакше ви б їх не наймали.
Який поріг зарплат у 2026 і 2027 роках?
У 2026 році 26 563,83 злотих на місяць (3 × 8 854,61 злотих), у 2027 році 28 158,84 злотих (3 × 9 386,28 злотих, оголошення голови GUS від 20 жовтня 2026 року). Малому платнику податку в перший рік ryczałt потрібна 1 ставка або одна середня зарплата, а нова компанія не мусить виконувати умову в рік старту і 2 наступні роки.
До якого терміну обрати естонський CIT на 2027 рік?
Повідомлення ZAW-RD подають до кінця першого місяця року на ryczałt, тобто до 31 січня 2027 року, якщо податковий рік збігається з календарним (art. 28j ust. 1 pkt 7 закону про CIT).
Що змінює закон, ухвалений Сеймом 22 жовтня 2026 року?
Сейм ухвалив урядовий проєкт з документа № 3137. Це ще не закон: він переходить до Сенату і до Президента. Ставки 10% і 20% та відрахування 90% і 70% не змінюються. Закон скасовує перехід на ryczałt протягом року і дозволяє підсумовувати трудові та інші договори при порозі зарплат.
Калькулятор має інформаційний характер і не є податковою консультацією. Розрахунок працює в браузері, ми нічого не зберігаємо.