Enskild firma eller aktiebolag 2026: skatt, ansvar och kostnad

I Sverige betalar ett aktiebolag 20,6 % bolagsskatt på vinsten, och utdelningen till dig beskattas med 20 % så länge den ryms inom gränsbeloppet (minst 322 400 kr för 2026 med de nya 3:12-reglerna). I en enskild firma är hela vinsten din egen inkomst: du betalar egenavgifter på 28,97 % och vanlig inkomstskatt, och du ansvarar personligen för företagets skulder.

Rättsläge den 11 november 2026

Aktiebolaget är en egen juridisk person: aktieägarna har inget personligt betalningsansvar för bolagets förpliktelser (1 kap. 3 § aktiebolagslagen, ABL). En enskild firma (enskild näringsverksamhet) är du själv: enskilda näringsidkare är personligt ansvariga för företagets skulder (Skatteverket). De nya 3:12-reglerna för utdelning är beslutade (SFS 2025:1361) och gäller från inkomståret 2026.

Enskild firma och aktiebolag i en tabell

Belopp för inkomståret 2026. Källor: inkomstskattelagen (1999:1229), socialavgiftslagen (2000:980), lagen (1994:1920) om allmän löneavgift, aktiebolagslagen (2005:551), aktiebolagsförordningen (2005:559), bokföringslagen (1999:1078), Skatteverket och SCB.

Skatt i enskild firma

Hela överskottet i firman är din inkomst av näringsverksamhet, oavsett hur mycket du tar ut. Det du flyttar till ditt privata konto är ett eget uttag och beskattas inte en gång till.

1. Egenavgifter. 28,97 % för 2026 om du är under 67 år vid årets ingång (3 kap. 13 § socialavgiftslagen och 3 § lagen om allmän löneavgift). I deklarationen gör du ett schablonavdrag på högst 25 % av överskottet för nästa års avgifter (16 kap. 29 § IL), som återförs året efter.
2. Kommunalskatt. 32,38 % i genomsnitt 2026 (SCB), från 28,93 % i Österåker till 35,65 % i Dorotea.
3. Statlig inkomstskatt. 20 % på beskattningsbar inkomst över skiktgränsen 643 000 kr (65 kap. 5 § IL). Brytpunkten är 660 400 kr före grundavdrag för dig under 66 år.
4. Avdrag som minskar skatten. Grundavdrag och jobbskatteavdrag gäller också för vinst i aktiv näringsverksamhet (63 kap. och 67 kap. IL).

Vill du spara vinst i firman får du sätta av upp till 30 % till periodiseringsfond (30 kap. 5 § IL), som ska återföras senast det sjätte året. En expansionsfond beskattas med 20,6 % när du sätter av pengarna, samma nivå som bolagsskatten (34 kap. IL, 65 kap. 8 § IL).

Skatt i aktiebolag

Bolaget betalar 20,6 % bolagsskatt på sin vinst. Pengar till dig går som lön eller utdelning.

• Lön. Bolaget betalar arbetsgivaravgifter på 31,42 % ovanpå bruttolönen (Skatteverket, 2026), och du betalar vanlig inkomstskatt. Lönen är en kostnad för bolaget.
• Utdelning. Inom gränsbeloppet beskattas utdelning med 20 % (två tredjedelar tas upp som kapitalinkomst med 30 %, 57 kap. 20 § IL). Det som går över gränsbeloppet beskattas som tjänsteinkomst.
• Gränsbeloppet från 2026. Ett enda grundbelopp per person: 4 inkomstbasbelopp från föregående år, 322 400 kr för 2026 och 333 600 kr för 2027. Kravet på 4 % ägarandel och kravet på en lägsta lön är borta. Har bolaget betalat kontant lön året innan tillkommer ett lönebaserat utrymme (57 kap. 9–17 §§ IL).

Den förenklingsregel som många guider fortfarande räknar med finns inte längre: utdelningar som tas emot under 2026 följer redan de nya reglerna.

Räkneexempel: 400 000 kr i vinst i ett aktiebolag

Du äger alla aktier i ditt AB. Bolaget har en vinst före skatt på 400 000 kr och du tar ingen lön.

Hela utdelningen ryms i grundbeloppet för 2026 (322 400 kr) och för 2027 (333 600 kr). Behåller du i stället vinsten i bolaget stannar skatten vid de 82 400 kr i bolagsskatt.

I en enskild firma blir samma 400 000 kr din inkomst av näringsverksamhet. På den betalar du egenavgifter och inkomstskatt, och det exakta beloppet räknar Skatteverket fram i slutskattebeskedet, efter grundavdrag och jobbskatteavdrag.

Kostnad och arbete varje år

• Starta. Ett aktiebolag kräver 25 000 kr i aktiekapital. Pengarna tillhör bolaget och får användas i verksamheten. Registreringen hos Bolagsverket kostar 2 400 kr digitalt (3 kap. 1 § aktiebolagsförordningen). Bolaget ska registreras inom sex månader från att stiftelseurkunden skrivs under (2 kap. 22 § ABL). Har styrelsen färre än tre ledamöter behövs minst en suppleant (8 kap. 3 § ABL).
• Bokföring. Båda ska bokföra (2 kap. bokföringslagen). Har firman eller bolaget en nettoomsättning på normalt högst 3 miljoner kr får du använda kontantmetoden (5 kap. 2 § bokföringslagen).
• Bokslut. Enskild firma med normalt högst 3 miljoner kr i nettoomsättning får göra ett förenklat årsbokslut (6 kap. 3 § bokföringslagen). Ett aktiebolag upprättar en årsredovisning varje år. Har den inte kommit in till Bolagsverket inom sju månader efter räkenskapsårets slut blir det en förseningsavgift på 7 500 kr (8 kap. 6 § årsredovisningslagen).
• Revisor. Ett privat aktiebolag behöver ingen revisor om bolagsordningen säger det och bolaget inte uppfyller mer än ett av villkoren under de två senaste räkenskapsåren: fler än 3 anställda, balansomslutning över 1,5 miljoner kr, nettoomsättning över 3 miljoner kr (9 kap. 1 § ABL).
• Deklaration. Enskild firma: NE-bilaga med din inkomstdeklaration 1, för inkomståret 2025 senast den 4 maj 2026. Aktiebolag med kalenderår: inkomstdeklaration 2 för 2026 digitalt senast den 2 augusti 2027 enligt Skatteverket.

Ansvar: vad du riskerar privat

I en enskild firma är du och företaget samma person. Går en affär fel svarar du för företagets skulder med dina privata tillgångar.

I ett aktiebolag svarar bolaget. Två undantag är viktiga för dig som styrelseledamot: du blir personligt ansvarig för bolagets obetalda skatter och avgifter om du uppsåtligen eller av grov oaktsamhet inte har betalat dem (företrädaransvar, 59 kap. 13 § skatteförfarandelagen), och styrelsen blir solidariskt ansvarig för nya skulder om årsredovisningen inte har kommit in till Bolagsverket inom 15 månader (8 kap. 12 § årsredovisningslagen).

Så väljer du

1. Börja med vinsten du räknar med. Behöver du ta ut nästan allt för att leva, är enskild firma enkel och billig. Blir det pengar över som kan stanna i företaget, beskattas de med 20,6 % i ett aktiebolag.
2. Väg in risken. Stora uppdrag, avtal med garantier, anställda eller lån talar för aktiebolag.
3. Räkna med arbetet. Ett aktiebolag kräver årsredovisning, styrelse och bolagsstämma inom sex månader efter årets slut (7 kap. 10 § ABL).

Har du redan en anställning kan du driva enskild firma vid sidan av med FA-skatt: arbetsgivaren drar skatt på lönen och firman betalar egen preliminärskatt (9 kap. 2 § skatteförfarandelagen).

Skillnader mot Tyskland

Kommer du från Tyskland: ett svenskt aktiebolag kräver 25 000 kronor i aktiekapital, inte 25 000 euro som en GmbH. Sverige har ingen Gewerbesteuer och ingen Gewerbeanmeldung: du registrerar dig hos Skatteverket för F-skatt. Precis som en tysk Einzelunternehmer ansvarar en svensk enskild näringsidkare personligen.

Norman i Sverige

Norman är en bokföringsapp med AI för egenföretagare och små företag: bokföring, fakturor och skatt i en app. Du granskar och godkänner. I Tyskland och Polen används Norman redan i dag. För Sverige är Norman under förberedelse. Tills dess hittar du gratis guider och verktyg för svenska företagare här på norman.finance/se.

Vanliga frågor

När lönar det sig att ha enskild firma?

När vinsten är så liten att du tar ut i stort sett allt för att leva, och risken är låg. Då slipper du aktiekapital, årsredovisning och bolagsstämma, och ett förenklat årsbokslut räcker upp till normalt 3 miljoner kr i nettoomsättning.

Vad är nackdelen med enskild firma?

Du ansvarar personligen för företagets skulder med allt du äger. Dessutom beskattas hela vinsten som din inkomst med egenavgifter och inkomstskatt, även den del du låter stå kvar i firman, om du inte sätter av till periodiseringsfond eller expansionsfond.

Hur mycket kostar det att starta aktiebolag?

Aktiekapitalet är minst 25 000 kr, och pengarna stannar i bolaget. Registreringen hos Bolagsverket kostar 2 400 kr om du ansöker digitalt och 2 700 kr på papper.

Måste ett aktiebolag ha revisor?

Nej, inte ett litet privat aktiebolag. Det räcker att bolagsordningen säger att bolaget inte ska ha revisor, så länge bolaget inte två år i rad uppfyller mer än ett av villkoren: fler än 3 anställda, balansomslutning över 1,5 miljoner kr eller nettoomsättning över 3 miljoner kr.

Hur mycket skatt betalar jag på utdelning från mitt aktiebolag?

20 % inom gränsbeloppet. Från 2026 får varje person ett grundbelopp på 322 400 kr (333 600 kr för 2027), plus ett lönebaserat utrymme om bolaget betalade kontant lön året innan. Utdelning över gränsbeloppet beskattas som inkomst av tjänst.