Лимит освобождения от VAT 2026: сколько ещё можно продать
Укажите дату начала деятельности, продажи с начала года и планируемые счета. Калькулятор посчитает лимит, в том числе пропорциональный в год открытия, покажет запас до 240 000 zł и отметит счёт, с которого нужно начислять VAT.
Правовое состояние: 21 октября 2026 года.
Ваши продажи
За 2025 год учитывается лимит 240 000 zł, пропорционально при открытии в 2025 году: переходное правило охватывает и продажи от 200 000 до 240 000 zł (art. 2 закона от 24 июня 2025 года).
Без продажи основных средств и большинства продаж, освобождённых по art. 43 ust. 1 (art. 113 ust. 2).
Планируемые счета
в пределах лимита, без VAT · 220 000,00 PLN
превышает лимит: уже с VAT · 250 000,00 PLN
Результат
Осталось до лимита
60 000,00 PLN
- Лимит освобождения 2026240 000,00 PLN
- Продажи на сегодня180 000,00 PLN
Счёт от 7 декабря 2026 г. на 30 000,00 PLN превышает лимит на 10 000,00 PLN. Освобождение прекращается с этой продажи (art. 113 ust. 5 и 10): выставьте её с VAT на всю сумму, а регистрацию VAT-R подайте до дня этой продажи (art. 96 ust. 5 pkt 2).
Кто не может пользоваться освобождением (art. 113 ust. 13 закона о VAT)
- Поставка товаров из приложения № 12 к закону о VAT, в частности золота, серебра и платины в необработанном виде или в виде полуфабрикатов.
- Поставка подакцизных товаров, кроме электроэнергии, табачных изделий и легковых автомобилей, являющихся основными средствами.
- Поставка зданий, сооружений или их частей при первом заселении, до него или в течение 2 лет после него (art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a и b).
- Поставка строительных участков и новых транспортных средств.
- Дистанционная продажа, например в интернет-магазине, косметики и туалетных средств, компьютеров, электронных и оптических изделий, электрооборудования, машин и оборудования (PKWiU 20.42.1, 26, 27, 28).
- Оптовая и розничная продажа запчастей и аксессуаров для автомобилей и мотоциклов (PKWiU 45.3 и ex 45.4).
- Юридические, консультационные (кроме сельскохозяйственных), ювелирные услуги и взыскание долгов, включая факторинг.
Правовая основа и источники
Закон о VAT: art. 2 pkt 22, art. 96 ust. 5, art. 113 (Dz.U. 2026 poz. 1263)Лимит 240 000 zł и переходное правило (Dz.U. 2025 poz. 896)Изменения с 2027 года: art. 113 ust. 1a (Dz.U. 2026 poz. 1270)biznes.gov.pl: освобождение от VAT и пропорциональный лимитMFiG: ответ на депутатский запрос № 12839 о переходном правилеКак мы считаем
1. Лимит 240 000 zł
С 1 января 2026 года освобождение по обороту действует, если продажи нетто не превысили 240 000 zł ни в прошлом, ни в текущем году (art. 113 ust. 1 закона о VAT в редакции Dz.U. 2025 poz. 896). До конца 2025 года лимит составлял 200 000 zł. В 2027 году сумма не меняется.
2. Пропорция в год открытия
Если деятельность начинается в течение года, лимит считают пропорционально периоду деятельности (art. 113 ust. 9). Умножаем 240 000 zł на число дней от даты начала до 31 декабря, включая оба дня, и делим на число дней в году, как в примере biznes.gov.pl: начало 2 мая 2026 года даёт 240 000 × 244 / 365 = 160 438,36 zł.
3. Что входит в лимит
Учитываются продажи нетто в смысле art. 2 pkt 22: поставки и услуги в Польше, экспорт товаров и внутриевропейские поставки товаров. Не учитываются продажа основных средств, продажи, освобождённые по art. 43 ust. 1, кроме исключений, например сделок с недвижимостью, и дистанционные продажи, облагаемые за границей (art. 113 ust. 2).
4. Счёт, превышающий лимит
Освобождение прекращается с той операции, которой превышен лимит (art. 113 ust. 5 и 10). Эта продажа уже облагается полностью, как и все последующие. Регистрацию VAT-R подают до дня утраты освобождения (art. 96 ust. 5 pkt 2), а вернуться к освобождению можно не раньше чем через год после конца года, в котором оно утрачено (art. 113 ust. 11).
Что калькулятор не проверяет
- Не исключена ли ваша деятельность из освобождения. Перечень исключений art. 113 ust. 13 приведён под калькулятором.
- Освобождения по виду деятельности по art. 43, например медицинские, образовательные и финансовые услуги. У них нет лимита по сумме.
- Процедуру SME, то есть освобождение в других странах ЕС (art. 113a и 113b), и дистанционные продажи в ЕС.
- Налоговый год, не совпадающий с календарным, и суммы в валюте. Вводите продажи нетто в злотых.
- С 2027 года в лимит входит и перемещение собственных товаров в другую страну ЕС (art. 113 ust. 1a, добавлен Dz.U. 2026 poz. 1270). Калькулятор их не выделяет: включите их в продажи.
30 дней бесплатно: счета в KSeF и документы в одном месте
Norman отправляет счета в KSeF, загружает входящие счета и собирает документы. Попробуйте его 30 дней бесплатно, без карты, а счета в KSeF вы сможете бесплатно выставлять и после пробного периода. Планы для JDG от 39 zł, для компаний от 49 zł в месяц без НДС.
Частые вопросы
Какой лимит освобождения от VAT в 2026 году?
240 000 zł продаж нетто за год. Лимит повышен с 200 000 zł законом от 24 июня 2025 года (Dz.U. 2025 poz. 896) с 1 января 2026 года. Освобождение действует, если продажи не превысили эту сумму ни в прошлом, ни в текущем году (art. 113 ust. 1 закона о VAT). В 2027 году лимит также 240 000 zł.
Продажи в 2025 году превысили 200 000 zł. Могу ли я быть освобождён в 2026 году?
Да, если они не превысили 240 000 zł. Закон о повышении лимита разрешает с 2026 года пользоваться освобождением фирмам, у которых продажи в 2025 году были выше 200 000 zł и не превысили 240 000 zł (art. 2 ust. 1 закона от 24 июня 2025 года). То же касается фирм, открытых в 2025 году, если их продажи пропорционально периоду деятельности превысили 200 000 zł, но не 240 000 zł (art. 2 ust. 2). Министерство финансов и экономики подтвердило, что это правило исключает годовой перерыв из art. 113 ust. 11, то есть касается и фирм, утративших освобождение в 2025 году (ответ от 22 октября 2025 года на депутатский запрос № 12839).
Как посчитать лимит, если я открываю фирму в течение года?
Пропорционально дням деятельности: 240 000 zł × число дней от начала до 31 декабря / число дней в году (art. 113 ust. 9 закона о VAT, метод biznes.gov.pl). При начале 1 августа 2026 года это 240 000 × 153 / 365 = 100 602,74 zł. Важны ожидаемые продажи: если вы с самого начала знаете, что превысите лимит, освобождение не действует.
Что будет, если я превышу лимит?
Освобождение прекращается с той продажи, которой превышен лимит, а не со следующего месяца или года (art. 113 ust. 5 и 10 закона о VAT). Счёт, превышающий лимит, уже выставляют с VAT на всю сумму и отражают в JPK_V7. Регистрацию VAT-R подают до дня утраты освобождения (art. 96 ust. 5 pkt 2).
Кто не может пользоваться освобождением по обороту?
Фирмы, оказывающие юридические, консультационные (кроме сельскохозяйственных), ювелирные услуги и услуги взыскания долгов, включая факторинг, а также продающие, в частности, драгоценные металлы из приложения № 12, подакцизные товары с исключениями, новые транспортные средства, строительные участки и некоторые здания, а дистанционно, например в интернет-магазине, электронику, электрооборудование и косметику (art. 113 ust. 13 закона о VAT). Полный перечень под калькулятором.
Входят ли в лимит экспорт и продажи в ЕС?
Экспорт товаров и внутриевропейские поставки товаров входят, потому что это продажи в смысле art. 2 pkt 22 закона о VAT. Услуги это определение охватывает, только если они оказаны в Польше, поэтому услуги, облагаемые за границей, например услуги компаниям из ЕС (art. 28b), не входят. Не учитываются и продажа основных средств и большинство продаж, освобождённых по art. 43 ust. 1 (art. 113 ust. 2).
Можно ли отказаться от освобождения?
Да. Вы уведомляете начальника налоговой инспекции до начала месяца, с которого отказываетесь, а новая фирма, которая хочет быть плательщиком VAT с первой продажи, — до дня этой продажи (art. 113 ust. 4 закона о VAT). Вернуться к освобождению можно не раньше чем через год после конца года отказа (art. 113 ust. 11).
Калькулятор носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Расчёты выполняются в браузере, мы ничего не отправляем и не сохраняем.