Калькулятор эстонского CIT для польских компаний
Эстонский CIT (ryczałt od dochodów spółek) это польский режим CIT для компаний по эстонской модели: прибыль облагается только при выплате. Введите годовую прибыль компании и долю, которую вы выплачиваете участникам. Вы увидите налог на эстонском CIT и на обычном CIT с дивидендами, сколько денег останется в компании и выполняете ли вы условия ryczałt. Бесплатно, без регистрации.
Правовое состояние: 24 октября 2026 г.
Данные
Берём одинаковую прибыль каждый год.
Малый налогоплательщик: продажи с VAT за прошлый год до 2 млн евро (8 517 000 злотых для 2026 года, 8 754 000 злотых для 2027 года). Для CIT 9% нужна ещё выручка до 2 млн евро в текущем году.
Результат за период
На эстонском CIT вы заплатите меньше налога на
61 160,00 zł
Налог за 4 года: 80 000,00 zł вместо 141 160,00 zł. В компании остаётся 400 000,00 zł вместо 364 000,00 zł.
Когда вы выплатите всю прибыль, участнику останется на 50 320,00 zł больше.
22 октября 2026 года Сейм принял изменения эстонского CIT (документ № 3137). Ставки не меняются; закон переходит в Сенат и к Президенту.
Метод из примера Министерства финансов: PIT 19% с выплаченной прибыли минус 90% или 70% ryczałt. Без скрытой прибыли и разниц между бухгалтерской прибылью и доходом.
Сравнение
| За весь период | Обычный CIT и дивиденды | Эстонский CIT |
|---|---|---|
| CIT или ryczałt компании | 72 000,00 zł | 40 000,00 zł |
| PIT с дивидендов после вычета | 69 160,00 zł | 40 000,00 zł |
| Уплаченный налог | 141 160,00 zł | 80 000,00 zł |
| Участник получает на руки | 294 840,00 zł | 320 000,00 zł |
| Остаётся в компании | 364 000,00 zł | 400 000,00 zł |
| Налог при последующей выплате остатка | 69 160,00 zł | 80 000,00 zł |
| Участник после выплаты всей прибыли | 589 680,00 zł | 640 000,00 zł |
Выполняете ли вы условия?
Малый налогоплательщик в первый год ryczałt: 1 ставка или 9386,28 zł. Новая компания: без этого условия в год старта и 2 следующих года.
Не выполнено условий: 5. Без них компания не может выбрать ryczałt.
Как мы считаем
1. Обычный CIT и дивиденды
Компания платит CIT 9% (малый налогоплательщик) или 19% с прибыли каждый год, в том числе с прибыли, которая остаётся в компании (art. 19 ust. 1 закона о CIT). Из прибыли после CIT она выплачивает дивиденды и удерживает с них 19% PIT (art. 30a ust. 1 pkt 4 закона о PIT).
2. Эстонский CIT
Компания платит ryczałt только с выплаченной прибыли: 10% как малый налогоплательщик или в год начала деятельности, 20% в остальных случаях (art. 28o ust. 1 закона о CIT). Прибыль, оставленная в компании, не облагается, пока вы её не выплатите.
3. Вычет в PIT участника
Участник платит 19% PIT с дивидендов и вычитает из него 90% ryczałt (ставка 10%) или 70% (ставка 20%), приходящегося на его долю прибыли (art. 30a ust. 19 закона о PIT). Считаем по примеру Министерства финансов на biznes.gov.pl: всего 20% или 25% выплаченной прибыли против 26,29% или 34,39% при обычном CIT.
4. Период от 1 до 4 лет
Ryczałt выбирают на 4 года (art. 28f ust. 1 закона о CIT). Калькулятор берёт одну и ту же прибыль и одну и ту же выплату каждый год, суммирует налог за период и показывает налог, который вы заплатите, когда позже выплатите остаток прибыли.
5. Условия ryczałt
Проверяем условия art. 28j и 28k закона о CIT: участники только физические лица, нет долей в других компаниях, пассивные доходы меньше 50%, 3 работника, не являющиеся участниками, и нет исключений. Порог зарплат: трёхкратная средняя зарплата GUS за III квартал предыдущего года (art. 28c pkt 2a).
Что калькулятор не учитывает
- Разницу между бухгалтерской прибылью и налогооблагаемым доходом: база в обеих системах считается одинаковой.
- Скрытую прибыль и расходы, не связанные с деятельностью, с которых на ryczałt налог платят ежемесячно.
- Вознаграждение участника, взносы ZUS и расходы на 3 работников, нужных для выполнения условия.
- Убытки до перехода на ryczałt, входную корректировку и изменение прибыли по годам.
30 дней бесплатно: счета в KSeF и документы в одном месте
Norman отправляет счета в KSeF, загружает входящие счета и собирает документы. Попробуйте его 30 дней бесплатно, без карты, а счета в KSeF вы сможете бесплатно выставлять и после пробного периода. Планы для JDG от 39 zł, для компаний от 49 zł в месяц без НДС.
Частые вопросы
Когда эстонский CIT выгоден?
Когда компания выполняет условия и оставляет прибыль в бизнесе. При прибыли 200 000 злотых в год, выплате половины и 4 годах малая компания заплатит на ryczałt 80 000 злотых налога, а на CIT 9% с дивидендами 141 160 злотых. В компании останется 400 000 злотых вместо 364 000 злотых.
Выгоден ли эстонский CIT, если я выплачиваю всю прибыль?
По методу Министерства финансов да: общий налог 20% вместо 26,29% (малый налогоплательщик) или 25% вместо 34,39%. Но выгоду съедает стоимость условий, прежде всего найм 3 человек, не являющихся участниками, если иначе вы бы их не нанимали.
Какой порог зарплат в 2026 и 2027 годах?
В 2026 году 26 563,83 злотых в месяц (3 × 8 854,61 злотых), в 2027 году 28 158,84 злотых (3 × 9 386,28 злотых, объявление председателя GUS от 20 октября 2026 года). Малому налогоплательщику в первый год ryczałt нужна 1 ставка или одна средняя зарплата, а новая компания не обязана выполнять условие в год старта и 2 следующих года.
До какого срока выбрать эстонский CIT на 2027 год?
Уведомление ZAW-RD подают до конца первого месяца года на ryczałt, то есть до 31 января 2027 года, если налоговый год совпадает с календарным (art. 28j ust. 1 pkt 7 закона о CIT).
Что меняет закон, принятый Сеймом 22 октября 2026 года?
Сейм принял правительственный проект из документа № 3137. Это ещё не закон: он переходит в Сенат и к Президенту. Ставки 10% и 20% и вычет 90% и 70% не меняются. Закон отменяет переход на ryczałt в течение года и позволяет суммировать трудовые и другие договоры при пороге зарплат.
Калькулятор носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Расчёт работает в браузере, мы ничего не сохраняем.