Cotisations AVS des indépendants 2026 et 2027 : 10 %, barème, minimum

En tant qu’indépendant, vous payez en 2026 10,0 % de votre revenu d’activité lucrative à l’AVS, à l’AI et aux APG, et vous payez la totalité vous-même. Si votre revenu est inférieur à CHF 60 500, le taux baisse par paliers jusqu’à 5,371 % ; en dessous de CHF 10 100, vous versez la cotisation minimale de CHF 530 par an (2027 : CHF 61 500, CHF 10 300 et CHF 541).

État du droit : 12 novembre 2026

Information, pas un conseil fiscal ou juridique.

S’y ajoutent les frais d’administration de votre caisse de compensation, au maximum 5 % des cotisations. Pendant l’année, vous versez des acomptes chaque trimestre ; le décompte définitif suit la taxation fiscale.

Les taux de cotisation 2026 et 2027

Les taux restent identiques en 2027 ; selon la nouvelle teneur de l’art. 36 RAPG, le taux APG de 0,5 % s’applique aussi dès le 1er janvier 2027. Des pages plus anciennes citent encore 0,45 % APG ou une cotisation minimale de CHF 514 : ces deux chiffres sont dépassés.

À titre de comparaison, les salariés paient 10,6 % AVS/AI/APG, dont la moitié est à la charge de l’employeur (art. 5 et 13 LAVS). En tant qu’indépendant, aucun employeur ne prend la moitié en charge, mais votre taux est inférieur de 0,6 point.

Le barème dégressif 2026 et 2027

Les revenus modestes paient un taux global plus bas (art. 8 al. 1 LAVS, art. 21 RAVS). Le taux du palier s’applique à tout le revenu, pas seulement à la part comprise dans le palier. Le revenu est d’abord arrondi aux 100 francs inférieurs.

Les valeurs 2026 proviennent du mémento 2.02 du Centre d’information AVS/AI. Le 2 octobre 2026, le Conseil fédéral a relevé les limites 2027 à CHF 10 300 et CHF 61 500 ; les taux 2027 sont la somme des nouveaux barèmes de l’art. 21 RAVS, de l’art. 1bis RAI et de l’art. 36 RAPG. Les pourcentages ne changent pas, seuls les paliers montent.

La cotisation minimale

Si votre revenu est inférieur au premier palier, vous payez la cotisation minimale : CHF 530 en 2026 (AVS 435, AI 70, APG 25) et CHF 541 en 2027 (AVS 444, AI 71, APG 26). La base est l’art. 8 al. 2 LAVS, avec l’ordonnance sur les adaptations dès 2027.

Deux exceptions allègent les petits revenus :

• Activité accessoire jusqu’à CHF 2 500 : si votre activité indépendante accessoire vous rapporte au plus CHF 2 500 par an, les cotisations ne sont perçues qu’à votre demande (art. 19 RAVS). La limite reste la même en 2027. Les CHF 2 300 souvent cités sont dépassés depuis 2025.
• Cotisation minimale déjà payée sur un salaire : si vous avez déjà payé la cotisation minimale comme salarié la même année, vous pouvez demander que votre petit revenu indépendant ne soit soumis qu’au taux le plus bas de 5,371 % (art. 8 al. 2 LAVS).

Quel revenu compte

Est déterminant le revenu de l’activité indépendante tel qu’il est fixé pour l’impôt fédéral direct (art. 9 LAVS, art. 17 RAVS), soit pour l’essentiel le bénéfice net de votre raison individuelle. Trois éléments le modifient :

1. Les cotisations AVS sont réintégrées. Si vous avez déduit vos cotisations AVS personnelles comme charge dans votre comptabilité, la caisse de compensation les ajoute au revenu net de la taxation fiscale (mémento 2.02, chiffre 9).
2. L’intérêt du capital propre est déduit. Un intérêt sur le capital propre investi dans l’entreprise au 31 décembre est déduit du revenu (art. 9 al. 2 let. f LAVS, art. 18 al. 2 RAVS). Le taux suit le rendement des obligations : 1,5 % pour 2024 et 1,0 % pour 2025. Le taux 2026 sera publié début 2027.
3. Arrondi : le résultat est arrondi aux 100 francs inférieurs (art. 8 al. 1 LAVS).

C’est le résultat de l’exercice clos pendant l’année de cotisation qui compte (art. 22 RAVS). La caisse de compensation reprend le revenu communiqué par l’administration fiscale cantonale, et cette communication la lie (art. 23 RAVS).

Acomptes, décompte définitif et intérêts moratoires

Une année de cotisation se déroule ainsi :

1. Reconnaissance : vous vous annoncez auprès d’une caisse de compensation et faites reconnaître votre statut d’indépendant (art. 9 al. 1 LAVS). Elle décide pour chaque activité séparément ; la réalité économique compte davantage que les contrats.
2. Fixation des acomptes : la caisse fixe des acomptes de cotisations d’après votre revenu probable de l’année en cours (art. 24 RAVS). Si votre revenu varie fortement, vous devez l’en informer.
3. Paiement trimestriel : chaque acompte est dû 10 jours après la fin du trimestre, soit au 10 avril, 10 juillet, 10 octobre et 10 janvier. Un paiement ne compte qu’une fois arrivé sur le compte de la caisse.
4. Communication fiscale : après la taxation définitive de l’impôt fédéral direct, l’administration fiscale communique votre revenu. Cela peut prendre du temps : dans l’exemple du mémento 2.02, la facture pour 2024 arrive en janvier 2026.
5. Solde : la caisse fixe les cotisations définitives, rembourse le trop-perçu ou facture la différence. La facture est payable dans les 30 jours.

Intérêts moratoires : 5 % par an, sans sommation et indépendamment de toute faute (art. 41bis RAVS). Le calcul compte 30 jours par mois et 360 jours par an. Un acompte de CHF 2 100 qui arrive avec un mois de retard coûte CHF 2 100 × 30/360 × 5 % = CHF 8.75.

La règle des 25 % : si vos acomptes n’atteignent pas 75 % des cotisations définitives, des intérêts courent sur la différence dès le 1er janvier qui suit l’année suivant l’année de cotisation (art. 41bis al. 1 let. f RAVS). Pour 2026, c’est le 1er janvier 2028, même si la taxation arrive plus tard. Si votre activité progresse, annoncez tôt le bénéfice plus élevé.

La caisse vous verse aussi 5 % d’intérêts rémunératoires sur les cotisations non dues (art. 41ter RAVS), dès le 1er janvier qui suit l’année du paiement.

Exemples chiffrés 2026 et 2027

Développeuse web en raison individuelle à Lausanne (VD), 2026. Son bénéfice net selon la déclaration d’impôt s’élève à CHF 76 000. Elle y a déduit des acomptes de CHF 8 000 comme charge. Elle n’a guère de capital propre investi.

• Revenu AVS : CHF 76 000 + CHF 8 000 = CHF 84 000. C’est plus que CHF 60 500, le taux plein s’applique.
• Cotisations : CHF 84 000 × 10,0 % = CHF 8 400.
• Frais d’administration : au maximum 5 % × CHF 8 400 = CHF 420 ; le taux exact dépend de sa caisse de compensation.
• Solde à payer : CHF 8 400 − CHF 8 000 = CHF 400, plus les frais d’administration sur ce montant.
• Règle des 25 % : CHF 8 000 représentent 95 % de CHF 8 400. C’est plus de 75 %, donc pas d’intérêts dès 2028 si elle paie la facture dans les 30 jours.
• Acomptes 2027 pour le même bénéfice : CHF 8 400 ÷ 4 = CHF 2 100 par trimestre, plus les frais d’administration.

Graphiste à Genève avec un revenu plus modeste, 2026. Son revenu AVS est de CHF 42 000. Il tombe dans le palier de CHF 40 500 à moins de CHF 43 000, au taux de 6,976 %.

• Cotisations : CHF 42 000 × 6,976 % = CHF 2 929.92.
• Au taux plein, ce serait CHF 4 200. Le barème dégressif lui fait économiser CHF 4 200 − CHF 2 929.92 = CHF 1 270.08.

Même revenu, autre année. Avec CHF 61 000, vous payez le taux plein en 2026 : CHF 61 000 × 10,0 % = CHF 6 100. En 2027, CHF 61 000 est inférieur à la nouvelle limite de CHF 61 500, donc 9,321 % s’applique : CHF 61 000 × 9,321 % = CHF 5 685.81. Soit CHF 414.19 de moins.

Sàrl et SA : un salaire plutôt qu’une activité indépendante

Si vous travaillez dans votre propre Sàrl ou SA et touchez un salaire, vous êtes salarié au sens de l’AVS (art. 5 al. 2 LAVS). La société retient 5,3 % sur votre salaire et ajoute 5,3 %, plus l’assurance-chômage, l’assurance-accidents et, dès un salaire annuel supérieur à CHF 22 680, la caisse de pension (LPP). Le barème dégressif et la cotisation minimale des indépendants ne vous concernent pas.

Les dividendes ne sont en principe pas un salaire AVS. Mais si vous ne vous versez aucun salaire ou un salaire très bas, et en même temps un dividende manifestement excessif, la caisse de compensation peut en traiter une partie comme salaire (mémento 2.01).

Cas particuliers

• Après l’âge de référence : si vous continuez à travailler après 65 ans, vous ne cotisez que sur le revenu dépassant la franchise de CHF 16 800 par an (art. 6quater RAVS). Vous pouvez y renoncer jusqu’au 31 décembre de l’année de cotisation pour combler des lacunes de rente.
• Cessation d’activité : si vous annoncez un bénéfice de liquidation à la caisse avant la fin de l’année suivante, les intérêts moratoires ne courent qu’à partir de la facture (art. 41bis al. 1 let. g RAVS, depuis le 1er janvier 2026).
• Pas d’assurance-chômage : en tant qu’indépendant, vous n’êtes pas assuré contre le chômage et ne pouvez pas vous assurer à titre facultatif (art. 2 LACI).

Ce qui est prévu et ce qui ne l’est pas

La votation du 29 novembre 2026 porte sur la TVA : si le projet est accepté, le taux normal passe de 8,1 % à 8,5 % au plus tôt en 2028 pour financer la 13e rente AVS. Elle ne modifie pas vos cotisations AVS.

La réforme AVS 2030 prévoit un taux AVS de 8,7 % au lieu de 8,1 % pour les indépendants aux revenus plus élevés. C’est une proposition du Conseil fédéral ; la consultation s’est terminée le 11 septembre 2026 et aucun message n’a encore été adopté. Aujourd’hui, le taux est de 8,1 %.

Ce que les lecteurs de France confondent

En Suisse, il n’y a ni URSSAF ni régime micro-entrepreneur. Toute personne exerçant une activité lucrative indépendante cotise à l’AVS, à l’AI et aux APG auprès d’une caisse de compensation, à 10,0 % avec un barème dégressif pour les petits revenus. L’assurance-maladie est séparée : vous concluez vous-même l’assurance de base, et elle ne figure sur aucune facture AVS (art. 3 LAMal).

Norman en Suisse

Norman est une application de comptabilité avec IA pour les indépendants et les petites entreprises. En Allemagne et en Pologne, elle saisit déjà les justificatifs, rapproche les opérations bancaires, établit les factures et prépare les déclarations d’impôt ; vous vérifiez et validez. Pour la Suisse, Norman est en préparation. D’ici là, les guides et calculateurs gratuits sur norman.finance/ch/fr vous aident, par exemple le calculateur pilier 3a pour indépendants et le guide du pilier 3a des indépendants.

Questions fréquentes

Combien d’AVS paie un indépendant en Suisse ?

Dès un revenu de CHF 60 500, 10,0 % pour l’AVS, l’AI et les APG, plus au maximum 5 % de frais d’administration sur ces cotisations. En dessous, le barème dégressif s’applique dès 5,371 %, et sous CHF 10 100, la cotisation minimale de CHF 530.

Quelle est la cotisation AVS minimale en 2027 ?

CHF 541 par an, contre CHF 530 aujourd’hui. Elle s’applique aux indépendants dont le revenu est inférieur à CHF 10 300.

Quand dois-je payer les acomptes AVS ?

Chaque trimestre, au plus tard 10 jours après la fin du trimestre : 10 avril, 10 juillet, 10 octobre et 10 janvier. C’est la date d’arrivée sur le compte de la caisse qui compte.

Dois-je cotiser à l’AVS pour une petite activité accessoire ?

Jusqu’à CHF 2 500 par an d’activité indépendante accessoire, seulement si vous le demandez (art. 19 RAVS). Au-delà, le barème dégressif ou la cotisation minimale s’applique.

Pourquoi la caisse de compensation m’envoie-t-elle une facture des années plus tard ?

Les cotisations définitives suivent la taxation fiscale, qui arrive souvent longtemps après l’année de cotisation. Si vos acomptes étaient trop bas, la caisse facture la différence ; s’ils n’atteignaient pas 75 %, des intérêts moratoires s’ajoutent.