# Kleinunternehmerregelung: да или нет? 2-минутный тест (2026) | Norman Source: https://norman.finance/de/ru/kleinunternehmerregelung-test --- Пройдите 2-минутный тест и узнайте, доступна ли вам Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG), и действительно ли она выгодна с вашими клиентами и расходами. Актуально на 2026 год. ## Kleinunternehmer против общего режима Что реально меняется в повседневной работе. | | Kleinunternehmer (§ 19 UStG) | Общий режим | | --- | --- | --- | | НДС в счетах | Нет: достаточно ссылки на § 19 UStG | Да, 19 % или 7 % | | UStVA (предварительные декларации) | Нет | Ежемесячно или ежеквартально | | Вычет Vorsteuer | Нет: НДС в расходах теряется | Да, полностью | | Лимиты | 25.000 € за прошлый год / 100.000 € в текущем (нетто) | Нет | | Эффект для B2B-клиентов | Ценового преимущества нет, они всё равно возвращают НДС | Нейтрально: клиенты вычитают Vorsteuer | | Ценовое преимущество для частных клиентов | Да: до 19 % дешевле или больше маржа | Нет | | Смена режима | Заканчивается автоматически выше лимитов; добровольный отказ связывает на 5 лет | Обратно: только если лимиты снова соблюдаются | ## Шесть факторов, которые всё решают Сначала лимиты, потом экономика. - **25.000 € за прошлый год:** Первое условие (§ 19 UStG, с 2025 года): общий оборот прошлого года не должен превышать 25.000 € нетто. При превышении со следующего года автоматически действует общий режим. - **100.000 € в текущем году:** Второй лимит: превысив 100.000 € нетто в текущем году, вы выходите из режима сразу, начиная с операции, которая превысила лимит. Задним числом ничего не пересчитывается. - **Год основания: 25.000 € фактически:** В первый год лимит 25.000 € действует для фактического оборота, с 2025 года без пересчёта на двенадцать месяцев. Превышение переводит на общий режим с этой операции. - **B2B или B2C?:** Бизнес-клиенты вычитают ваш НДС как Vorsteuer. Без НДС вы для них ни на цент не дешевле. Ценовое преимущество работает только с частными клиентами. - **Инвестиции и Vorsteuer:** Ноутбук, камера, софт, офис: как Kleinunternehmer вы не вернёте содержащийся в них НДС. При крупных покупках общий режим часто приносит реальные деньги. - **Отказ связывает на 5 лет:** Можно добровольно перейти на общий режим (например, ради вычета Vorsteuer), но решение связывает минимум на пять календарных лет. Сначала посчитайте. ## Как принять правильное решение Три шага от проверки до настройки. 1. **Проверьте лимиты.** Пройдите тест выше: прошлый год до 25.000 €, текущий до 100.000 €? Только тогда режим вообще доступен. 2. **Посчитайте клиентов и расходы.** В основном B2B или планируются крупные инвестиции? Тогда режим часто стоит вам денег: несмотря на меньшую бюрократию. 3. **Зафиксируйте статус и настройте Norman.** Выбор делается в „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“ (или позже в Finanzamt). Norman корректно выставляет счета с НДС или без и автоматически ведёт UStVA, если вы на общем режиме. **Не уверены? Пройдите тест:** Через 2 минуты вы будете знать, подходит ли вам Kleinunternehmerregelung. [Начать тест](#kleinunternehmer-quiz) ## Частые вопросы ### Что такое Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)? Упрощение для малого бизнеса: вы не выставляете НДС в счетах, не подаёте UStVA и не перечисляете НДС в Finanzamt. Взамен вы не можете вернуть НДС (Vorsteuer), содержащийся в ваших расходах. ### Какие лимиты действуют в 2026 году? После реформы с 1 января 2025 года: не более 25.000 € общего оборота за прошлый год и не более 100.000 € в текущем году, оба значения нетто. При превышении 100.000 € в течение года режим заканчивается с той самой операции; предыдущие обороты остаются без НДС. ### 25.000 €: брутто или нетто? Нетто. С реформы 2025 года лимиты определены как нетто-суммы (старый лимит 22.000 € был брутто-величиной). Считается общий оборот по § 19 UStG. ### Что действует в год основания? В год старта лимит 25.000 € применяется к фактическому обороту, с 2025 года без пересчёта на год. При превышении вы переходите на общий режим с операции, которая превысила лимит. ### Выгодна ли Kleinunternehmerregelung при работе с компаниями (B2B)? Обычно нет. Бизнес-клиенты вычитают выставленный вами НДС как Vorsteuer. Ваш счёт обходится им нетто одинаково. Вы же отказываетесь от вычета Vorsteuer, а клиенты ничего не выигрывают. При преимущественно B2B-оборотах общий режим чаще выгоднее. ### Можно ли добровольно отказаться от режима? Да, можно перейти на общий режим, например, ради вычета Vorsteuer при инвестициях. Но отказ связывает минимум на пять календарных лет (§ 19 Abs. 3 UStG). ### Что должно быть в счёте Kleinunternehmer? Все обычные обязательные реквизиты: только без НДС. Плюс ссылка на освобождение, например „Kein Ausweis von Umsatzsteuer gemäß § 19 UStG“. Norman добавляет эту строку в каждый счёт автоматически. ### Должны ли Kleinunternehmer выставлять E-Rechnung? Нет: Kleinunternehmer навсегда освобождены от выставления структурированных E-Rechnung и могут отправлять, например, PDF. Но принимать E-Rechnung с 2025 года обязаны все, включая их. С Norman работает и то и другое. ## Связанные страницы - [Kleinunternehmer](https://norman.finance/de/ru/malyj-biznes): Простая бухгалтерия, счета и налоговые процессы для малого бизнеса в Германии. - [Фрилансеры](https://norman.finance/de/ru/frilansery): Автоматизируйте счета, документы, бухгалтерию и налоговые процессы фрилансера в Германии. - [Самозанятые](https://norman.finance/de/ru/samozanyatye): Norman держит счета, документы, бухгалтерию и налоговые процессы самозанятых в одном порядке. - [Учредители](https://norman.finance/de/ru/uchrediteli): Norman настраивает бухгалтерию, счета и налоговые процессы для основателей и новых самозанятых в Германии, до того, как первые документы начнут теряться. - [Налоги](https://norman.finance/de/ru/nalogi): Norman строит налоговые данные из текущей бухгалтерии, чтобы EÜR, UStVA и ELSTER-процессы не начинались прямо перед сроком. - [Бухгалтерия](https://norman.finance/de/ru/buhgalteriya): Norman связывает документы, банковские операции и категории, чтобы бухгалтерия оставалась актуальной без авралов. - [UStVA](https://norman.finance/de/ru/ustva): Подайте Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA) онлайн: Norman автоматически считает НДС и входной НДС из банка и документов и отправляет декларацию прямо в Finanzamt. Начните бесплатно. - [EÜR](https://norman.finance/de/ru/euer): EÜR онлайн без Excel: Norman сам распределяет доходы и расходы, находит вычеты и отправляет Anlage EÜR через ELSTER. Бухгалтерия бесплатно. - [Freiberufler или Gewerbe?](https://norman.finance/de/ru/freiberufler-ili-gewerbe): Freiberufler или Gewerbe? Пройдите 2-минутный тест и узнайте, является ли ваша деятельность свободной профессией (§ 18 EStG) или предпринимательством (§ 15 EStG): Katalogberufe, Gewerbesteuer и регистрация. - [Нужен ли мне налоговый консультант?](https://norman.finance/de/ru/nuzhen-li-nalogovyy-konsultant): Нужен ли вам налоговый консультант в Германии? Пройдите 2-минутный тест для честного ответа: для сотрудников, фрилансеров и владельцев GmbH. Со сравнением стоимости.