# E-Rechnung с 2027 года: касается ли вас? Проверка за 2 минуты | Norman
Source: https://norman.finance/de/ru/e-invoicing/mandate-check

---

С 1 января 2027 года компании с оборотом прошлого года свыше 800.000 € обязаны выставлять структурированные электронные счета, с 1 января 2028 года — все остальные. Пять вопросов, и вы знаете свою дату. Актуально на 2026 год.

## Три этапа обязанности по E-Rechnung

Принимать обязаны уже все. Выставлять — поэтапно, в зависимости от оборота.

|  | С 1.1.2025 | С 1.1.2027 | С 1.1.2028 |
| --- | --- | --- | --- |
| Приём электронных счетов | Обязанность для всех компаний в Германии | Обязанность | Обязанность |
| Выставление электронных счетов (B2B) | Добровольно: бумага и PDF разрешены | Обязанность при обороте свыше 800.000 € за 2026 год | Обязанность для всех, независимо от оборота |
| Kleinunternehmer (§ 19 UStG) | Принимать — да, выставлять — нет | Бессрочно освобождены от выставления | Бессрочно освобождены от выставления |
| Процедуры EDI | Допустимы | Ещё допустимы, последний год | Больше не допустимы |
| Счета до 250 € брутто | Бумага или PDF разрешены | По-прежнему разрешены (§ 33 UStDV) | По-прежнему разрешены (§ 33 UStDV) |
| Счета частным лицам (B2C) | Не затрагиваются | Не затрагиваются | Не затрагиваются |

## Шесть факторов, определяющих ваш срок

Сначала статус, затем оборот, затем формат.

- **Оборот 800.000 € за 2026 год:** Порог для этапа 2027 года — ваш совокупный оборот за прошлый, 2026 год. Выше него переходный период заканчивается для вас 31 декабря 2026 года. До 800.000 € у вас есть ещё год.
- **Только внутренний B2B:** Обязанность действует для операций между компаниями внутри Германии. Счета частным лицам, юридическим лицам без статуса предпринимателя и за границу под неё не подпадают.
- **Kleinunternehmer освобождены:** Kleinunternehmer по § 19 UStG никогда не обязаны выставлять электронные счета: § 34a UStDV прямо разрешает им «прочий счёт». Но обязанность принимать распространяется и на них, причём с 1 января 2025 года.
- **XRechnung и ZUGFeRD с 2.0.1:** Допустим любой структурированный формат по EN 16931. В Германии это XRechnung и ZUGFeRD начиная с версии 2.0.1 — но прямо не профили MINIMUM и BASIC-WL, которые не содержат полного счёта.
- **PDF — это не E-Rechnung:** PDF, отправленный по электронной почте, остаётся «прочим счётом», каким бы цифровым ни был способ доставки. Решает машиночитаемый структурированный набор данных, а не канал отправки.
- **Восемь лет в неизменном виде:** Структурированную часть электронного счёта нужно хранить восемь лет в исходном виде (§ 14b UStG). После изменения GoBD от июля 2025 года достаточно архивировать XML-компонент.

## Как подготовиться

Три шага независимо от того, 2027 у вас или 2028 год.

1. **Разберитесь с приёмом.** Эта обязанность действует с 2025 года. Проверьте, доходят ли до вас входящие XRechnung и ZUGFeRD, считываются ли они и сохраняются ли в неизменяемом виде. Адреса электронной почты формально достаточно для приёма, но не для хранения.
2. **Определите оборот за 2026 год.** Совокупный оборот за 2026 год решает, обязаны ли вы выставлять счета с 1 января 2027 года или только с 2028. Если вы близки к 800.000 €, планируйте по ранней дате.
3. **Переведите исходящие счета.** С Norman XRechnung и ZUGFeRD формируются прямо из ваших обычных счетов, без отдельного проекта по комплаенсу. Входящие электронные счета распознаются, проводятся и архивируются по GoBD.

**Не уверены, когда это вас коснётся?:** Пять вопросов, и у вас есть дата: 2027, 2028 или никогда. [Начать проверку](#erechnung-pflicht-quiz)

## Частые вопросы

### С какого момента точно действует обязанность по E-Rechnung в 2027 году?

С 1 января 2027 года компании, чей совокупный оборот за 2026 год превысил 800.000 €, обязаны выставлять B2B-счета как структурированные электронные счета. Для всех остальных компаний в Германии обязанность наступает с 1 января 2028 года. Обязанность принимать электронные счета действует для всех с 1 января 2025 года.

### Что входит в 800.000 евро?

Решающим является совокупный оборот прошлого, 2026 года, по § 19 абз. 3 UStG. Считается оборот того, кто выставляет счёт, а не получателя. Если в 2026 году вы ниже этого порога, для вас действует продлённый переходный период до 31 декабря 2027 года.

### Является ли PDF по электронной почте электронным счётом?

Нет. PDF считается «прочим счётом» независимо от того, приходит он по почте или на бумаге. Электронный счёт в смысле § 14 UStG — это структурированный машиночитаемый набор данных по EN 16931. А вот PDF со встроенным XML (ZUGFeRD начиная с 2.0.1) требованию соответствует.

### Какие форматы допустимы?

Любые форматы, соответствующие норме EN 16931. В Германии это прежде всего XRechnung и ZUGFeRD начиная с версии 2.0.1. Профили ZUGFeRD MINIMUM и BASIC-WL прямо признаны недостаточными, поскольку не отражают полный счёт. Иные форматы допустимы, если обе стороны согласны и обязательные реквизиты по НДС можно корректно извлечь.

### Обязаны ли Kleinunternehmer выставлять электронные счета?

Нет. Введённый Jahressteuergesetz 2024 § 34a UStDV прямо разрешает Kleinunternehmer по § 19 UStG и дальше передавать счета как «прочий счёт», то есть на бумаге или в PDF. Это освобождение бессрочно. Но принимать электронные счета они, как и любая другая компания в Германии, обязаны с 1 января 2025 года.

### Какие счета освобождены от обязанности?

Счета на небольшие суммы до 250 € брутто (§ 33 UStDV), проездные документы (§ 34 UStDV), счета частным лицам (B2C), счета юридическим лицам без статуса предпринимателя, обороты за границу, а также многие услуги, освобождённые по § 4 п. 8–29 UStG.

### Сколько нужно хранить электронные счета?

Восемь лет (§ 14b абз. 1 UStG). Хранить нужно как минимум структурированную часть, причём в неизменном исходном виде. После второго изменения GoBD от 14 июля 2025 года достаточно архивировать структурированный компонент данных при выполнении остальных требований GoBD.

### Что будет, если пропустить срок?

Счёт, выставленный после наступления срока не в предписанном формате, не является надлежащим счётом для целей НДС. Для вашего клиента это может поставить под угрозу вычет Vorsteuer, пока не будет предоставлен корректный электронный счёт. На практике риск — не столько штраф, сколько счёт, который клиент отклонит.

## Связанные страницы

- [Обязательство по e-Rechnung](https://norman.finance/de/ru/e-invoicing/mandate): B2B-обязательство по e-Rechnung в Германии: приём с 2025, отправка с 2027 и 2028 года. Norman показывает, что и когда действует, и реализует это в рабочем процессе.
- [XRechnung](https://norman.finance/de/ru/e-invoicing/xrechnung): Norman создаёт, отправляет и принимает XRechnung по EN 16931: для счетов госсектору Германии, Leitweg-ID и B2B-обязательств с 2025 года.
- [ZUGFeRD](https://norman.finance/de/ru/e-invoicing/zugferd): Norman формирует и принимает ZUGFeRD как PDF/A-3 со встроенным XML по EN 16931, для B2B-обязательств в Германии с 2025, 2027 и 2028 годов.
- [Соответствие GoBD](https://norman.finance/de/ru/sootvetstvie-gobd): Norman выполняет требования GoBD: ревизионно-устойчивый архив документов, журнал изменений, документация процессов и доступ к данным для налоговой проверки.
- [Kleinunternehmer](https://norman.finance/de/ru/malyj-biznes): Простая бухгалтерия, счета и налоговые процессы для малого бизнеса в Германии.
- [GmbH](https://norman.finance/de/ru/gmbh): Norman автоматизирует бухгалтерию, счета, платежи и налоговые процессы для GmbH в Германии.
- [UG](https://norman.finance/de/ru/ug): Norman автоматизирует бухгалтерию, счета, платежи и налоговые процессы для UG в Германии.
- [Фрилансеры](https://norman.finance/de/ru/frilansery): Автоматизируйте счета, документы, бухгалтерию и налоговые процессы фрилансера в Германии.
- [Интернет-магазины](https://norman.finance/de/ru/internet-magaziny): Norman объединяет выплаты Stripe, PayPal и Shopify, документы по доставке и платформам и налоговые процессы для онлайн-магазинов в Германии, от Etsy до GmbH.
- [Бухгалтерия](https://norman.finance/de/ru/buhgalteriya): Norman связывает документы, банковские операции и категории, чтобы бухгалтерия оставалась актуальной без авралов.