# Buchhaltung für Handwerker: Bauabzugsteuer, §13b und Belege
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Im Handwerk hängt Liquidität an zwei Papieren: der Freistellungsbescheinigung und der richtigen Rechnung. Fehlt die erste, behält dein Auftraggeber 15 % ein. Steht auf der zweiten Umsatzsteuer, wo keine hingehört, zahlst du sie trotzdem.

## Für Betriebe, die auf der Baustelle arbeiten und nicht im Büro

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## Was der Handwerksalltag von Norman verlangt

Vier Situationen, die es in anderen Branchen so nicht gibt.

1. **Rechnungen ohne Umsatzsteuer nach § 13b.** Bei Bauleistungen an andere Bauunternehmen schuldet der Empfänger die Umsatzsteuer. Norman stellt die Rechnung ohne Steuerausweis und mit dem Hinweis auf die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers.
2. **Belege, die auf der Baustelle entstehen.** Baumarkt, Tankstelle, Ersatzteil: fotografieren genügt. Norman liest den Beleg aus, ordnet ihn zu und bucht ihn in die EÜR.
3. **Werkzeug richtig absetzen.** Bis 800 € netto sofort als geringwertiges Wirtschaftsgut, darüber über die Nutzungsdauer. Norman erkennt die Grenze und schreibt größere Anschaffungen ab.
4. **E-Rechnung an gewerbliche Auftraggeber.** Ab 2027 für Betriebe über 800.000 € Umsatz Pflicht, ab 2028 für alle. Norman erzeugt XRechnung und ZUGFeRD aus der laufenden Rechnung.

## Was Norman aus deinem Monatsende nimmt

Norman reduziert die laufende Finanzarbeit, bevor Belege, Umsatzsteuer und Steuerfristen zum Problem werden.

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Belege, Rechnungen, Steuerdaten und Berater-Übergabe greifen ineinander, statt in fünf Tools zu zerfallen.

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| EÜR & UStVA | Aus laufenden Daten vorbereitet | In Excel kurz vor der Frist gebaut |
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### Selbstständige (Freiberufler & Gewerbetreibende)

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  - Bank-Synchronisierung
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  - Gehalt als Angestellte:r erfassen
  - UStVA & ZM-Meldung
  - Norman-KI: höhere Limits
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## Häufige Fragen

### Wie bekomme ich eine Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG?

Du beantragst sie bei deinem zuständigen Finanzamt. Erteilt wird sie, wenn keine Steuerrückstände bestehen und deine steuerlichen Pflichten erfüllt sind. Die Bescheinigung ist befristet, in der Regel auf drei Jahre, und du legst sie deinen Auftraggebern vor. Ohne sie ist der Auftraggeber verpflichtet, 15 % einzubehalten.

### Was passiert, wenn mein Auftraggeber die 15 % einbehält?

Das Geld ist nicht verloren: Der einbehaltene Betrag wird auf deine Steuern angerechnet, zuerst auf die Lohnsteuer, dann auf Vorauszahlungen und die Einkommen- oder Körperschaftsteuer. Ein Erstattungsantrag ist möglich. Das Problem ist die Liquidität, nicht die endgültige Steuerlast.

### Wann gilt Reverse Charge nach § 13b UStG?

Wenn du eine Bauleistung an einen Unternehmer erbringst, der selbst nachhaltig Bauleistungen erbringt. Dann schuldet der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer. Deine Rechnung enthält keine Umsatzsteuer, dafür den Hinweis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“. Weist du trotzdem Umsatzsteuer aus, schuldest du sie zusätzlich nach § 14c UStG.

### Brauche ich als Handwerker einen Meisterbrief?

Für die zulassungspflichtigen Handwerke der Anlage A der Handwerksordnung ja, für zulassungsfreie Handwerke der Anlage B nicht. Die Eintragung läuft über die Handwerkskammer. Steuerlich ändert der Meisterbrief nichts, gewerberechtlich entscheidet er darüber, ob du den Betrieb führen darfst.

### Kann ich Werkzeug sofort absetzen?

Bis 800 € netto je Gegenstand als geringwertiges Wirtschaftsgut sofort in voller Höhe. Darüber wird über die Nutzungsdauer abgeschrieben. Für den Fuhrpark und größere Maschinen lohnt sich zusätzlich der Blick auf den Investitionsabzugsbetrag, mit dem du einen Teil der Kosten vorziehen kannst.

### Muss ich als Handwerksbetrieb E-Rechnungen ausstellen?

Empfangen musst du sie seit dem 1. Januar 2025. Ausstellen musst du ab dem 1. Januar 2027, wenn dein Gesamtumsatz 2026 über 800.000 € lag, sonst ab dem 1. Januar 2028. Rechnungen an private Bauherren sind nicht betroffen, Rechnungen an Unternehmen und Behörden schon.

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- [Selbstständige](https://norman.finance/de/selbststaendige): Norman organisiert Rechnungen, Belege, Buchhaltung und Steuern für Selbstständige in Deutschland.
- [GmbH](https://norman.finance/de/gmbh): Norman automatisiert Buchhaltung, Rechnungen, Zahlungen und Steuer-Workflows für GmbHs in Deutschland.
- [E-Rechnungspflicht](https://norman.finance/de/erechnung/pflicht): Die B2B-E-Rechnungspflicht greift ab 2025 beim Empfang, ab 2027 und 2028 beim Versand. Norman zeigt, was wann gilt, und setzt es im laufenden Workflow um.
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