# E-Rechnungspflicht 2027: Bist du betroffen? Der 2-Minuten-Check | Norman Source: https://norman.finance/de/erechnung/pflicht-check **Für neue Konten:** 75 % Rabatt auf die ersten 3 Monate. Keine Kreditkarte nötig. Konto erstellen: https://app.norman.finance/sign-up?utm_source=ai_markdown&utm_medium=referral&utm_content=erechnung-pflicht-check --- Ab dem 1. Januar 2027 müssen Unternehmen mit über 800.000 € Vorjahresumsatz strukturierte E-Rechnungen ausstellen, ab dem 1. Januar 2028 alle übrigen. Fünf Fragen, und du kennst dein Datum. Stand: 2026. ## Die drei Stufen der E-Rechnungspflicht Empfangen gilt längst für alle. Ausstellen kommt gestaffelt nach Umsatz. | | Seit 1.1.2025 | Ab 1.1.2027 | Ab 1.1.2028 | | --- | --- | --- | --- | | E-Rechnungen empfangen | Pflicht für alle inländischen Unternehmen | Pflicht | Pflicht | | E-Rechnungen ausstellen (B2B) | Freiwillig: Papier und PDF weiter erlaubt | Pflicht ab 800.000 € Vorjahresumsatz (2026) | Pflicht für alle, unabhängig vom Umsatz | | Kleinunternehmer (§ 19 UStG) | Empfangen ja, ausstellen nein | Dauerhaft befreit vom Ausstellen | Dauerhaft befreit vom Ausstellen | | EDI-Verfahren | Zulässig | Noch zulässig, letztes Jahr | Nicht mehr zulässig | | Rechnungen bis 250 € brutto | Papier oder PDF erlaubt | Weiter erlaubt (§ 33 UStDV) | Weiter erlaubt (§ 33 UStDV) | | Rechnungen an Privatkunden (B2C) | Nicht betroffen | Nicht betroffen | Nicht betroffen | ## Die sechs Punkte, die deine Frist bestimmen Erst der Status, dann der Umsatz, dann das Format. - **800.000 € Umsatz 2026:** Die Schwelle für die Stufe 2027 ist dein Gesamtumsatz im Vorjahr 2026. Liegst du darüber, endet die Übergangsregelung für dich am 31. Dezember 2026. Bis 800.000 € hast du ein Jahr länger Zeit. - **Nur inländisches B2B:** Die Pflicht greift bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmen. Rechnungen an Privatkunden, an juristische Personen ohne Unternehmereigenschaft und ins Ausland fallen nicht darunter. - **Kleinunternehmer sind befreit:** Kleinunternehmer nach § 19 UStG müssen dauerhaft keine E-Rechnungen ausstellen: § 34a UStDV erlaubt ihnen ausdrücklich die „sonstige Rechnung“. Die Empfangspflicht gilt aber auch für sie, und zwar seit dem 1. Januar 2025. - **XRechnung und ZUGFeRD ab 2.0.1:** Zulässig ist jedes strukturierte Format nach EN 16931. In Deutschland sind das XRechnung und ZUGFeRD ab Version 2.0.1 – ausdrücklich nicht die Profile MINIMUM und BASIC-WL, die keine vollständige Rechnung enthalten. - **PDF ist keine E-Rechnung:** Ein PDF per E-Mail bleibt eine „sonstige Rechnung“, auch wenn es digital verschickt wird. Entscheidend ist der maschinenlesbare, strukturierte Datensatz, nicht der Versandweg. - **8 Jahre unveränderbar archivieren:** Der strukturierte Teil einer E-Rechnung ist acht Jahre lang in seiner ursprünglichen Form aufzubewahren (§ 14b UStG). Nach der GoBD-Änderung vom Juli 2025 genügt die Archivierung der XML-Komponente. ## So bereitest du dich vor Drei Schritte, unabhängig davon, ob dein Datum 2027 oder 2028 ist. 1. **Empfang klären.** Diese Pflicht läuft seit 2025. Prüfe, ob eingehende XRechnungen und ZUGFeRD-Dateien bei dir ankommen, ausgelesen und revisionssicher abgelegt werden. Eine E-Mail-Adresse reicht formal für den Empfang, nicht für die Aufbewahrung. 2. **Umsatz 2026 feststellen.** Dein Gesamtumsatz 2026 entscheidet, ob du zum 1. Januar 2027 oder erst 2028 ausstellen musst. Liegst du nah an den 800.000 €, plane für die frühere Frist. 3. **Ausgang auf E-Rechnung umstellen.** Mit Norman entstehen XRechnung und ZUGFeRD direkt aus deinen laufenden Rechnungen, ohne separates Compliance-Projekt. Eingehende E-Rechnungen werden erkannt, gebucht und GoBD-konform archiviert. **Unsicher, ab wann es dich trifft?:** Fünf Fragen, und du hast dein Datum: 2027, 2028 oder gar nicht. [Check jetzt starten](#erechnung-pflicht-quiz) ## Häufige Fragen ### Ab wann gilt die E-Rechnungspflicht 2027 genau? Ab dem 1. Januar 2027 müssen Unternehmen, deren Gesamtumsatz im Jahr 2026 über 800.000 € lag, B2B-Rechnungen als strukturierte E-Rechnung ausstellen. Für alle übrigen inländischen Unternehmen gilt die Pflicht ab dem 1. Januar 2028. Die Pflicht, E-Rechnungen zu empfangen, gilt bereits seit dem 1. Januar 2025 für alle. ### Was zählt zu den 800.000 Euro? Maßgeblich ist der Gesamtumsatz des Vorjahres, also 2026, nach § 19 Abs. 3 UStG. Es geht um den Umsatz des Rechnungsausstellers, nicht des Empfängers. Liegst du 2026 darunter, greift für dich die verlängerte Übergangsregelung bis zum 31. Dezember 2027. ### Ist ein PDF per E-Mail eine E-Rechnung? Nein. Ein PDF gilt als „sonstige Rechnung“, unabhängig davon, ob es per E-Mail oder auf Papier zugeht. Eine E-Rechnung im Sinne des § 14 UStG ist ein strukturierter, maschinenlesbarer Datensatz nach EN 16931. Ein PDF mit eingebettetem XML (ZUGFeRD ab 2.0.1) erfüllt die Anforderung dagegen. ### Welche Formate sind zulässig? Alle Formate, die der Norm EN 16931 entsprechen. In Deutschland sind das vor allem XRechnung und ZUGFeRD ab Version 2.0.1. Ausdrücklich nicht ausreichend sind die ZUGFeRD-Profile MINIMUM und BASIC-WL, weil sie keine vollständige Rechnung abbilden. Andere Formate sind zulässig, wenn beide Seiten zustimmen und sich die umsatzsteuerlichen Pflichtangaben korrekt extrahieren lassen. ### Müssen Kleinunternehmer E-Rechnungen ausstellen? Nein. Der mit dem Jahressteuergesetz 2024 eingefügte § 34a UStDV erlaubt Kleinunternehmern nach § 19 UStG ausdrücklich, ihre Rechnungen weiterhin als „sonstige Rechnung“ zu übermitteln, also auf Papier oder als PDF. Diese Befreiung ist nicht befristet. Empfangen können müssen sie E-Rechnungen aber wie jedes andere inländische Unternehmen, und zwar seit dem 1. Januar 2025. ### Welche Rechnungen sind von der Pflicht ausgenommen? Ausgenommen sind Kleinbetragsrechnungen bis 250 € brutto (§ 33 UStDV), Fahrausweise (§ 34 UStDV), Rechnungen an Privatkunden (B2C), Rechnungen an juristische Personen ohne Unternehmereigenschaft, Umsätze ins Ausland sowie viele nach § 4 Nr. 8 bis 29 UStG steuerfreie Leistungen. ### Wie lange muss ich E-Rechnungen aufbewahren? Acht Jahre (§ 14b Abs. 1 UStG). Aufzubewahren ist mindestens der strukturierte Teil, und zwar unversehrt in seiner ursprünglichen Form. Nach der zweiten GoBD-Änderung vom 14. Juli 2025 genügt die Archivierung der strukturierten Datenkomponente, sofern die übrigen GoBD-Anforderungen erfüllt sind. ### Was passiert, wenn ich die Frist verpasse? Eine Rechnung, die ab dem Stichtag nicht im vorgeschriebenen Format ausgestellt wird, ist umsatzsteuerlich keine ordnungsgemäße Rechnung. Für deinen Kunden kann das den Vorsteuerabzug gefährden, bis eine korrekte E-Rechnung vorliegt. Praktisch ist das Risiko also weniger ein Bußgeld als eine Rechnung, die dein Kunde beanstandet. ## Weitere relevante Seiten - [E-Rechnungspflicht](https://norman.finance/de/erechnung/pflicht): Die B2B-E-Rechnungspflicht greift ab 2025 beim Empfang, ab 2027 und 2028 beim Versand. Norman zeigt, was wann gilt, und setzt es im laufenden Workflow um. - [XRechnung](https://norman.finance/de/erechnung/xrechnung): Norman erstellt, versendet und empfängt XRechnung-Dateien EN 16931-konform, für öffentliche Auftraggeber, Leitweg-IDs und die B2B-Pflicht ab 2025. - [ZUGFeRD](https://norman.finance/de/erechnung/zugferd): Norman erstellt und empfängt ZUGFeRD-Rechnungen als PDF/A-3 mit eingebettetem EN-16931-XML, fit für die B2B-E-Rechnungspflicht ab 2025, 2027 und 2028. - [GoBD](https://norman.finance/de/gobd): Norman erfüllt die GoBD: revisionssichere Belegarchivierung, Zeitstempel, Verfahrensdokumentation und strukturierter Datenzugriff für die Betriebsprüfung. - [Kleinunternehmer](https://norman.finance/de/kleinunternehmer): Einfache Buchhaltung und Steuer-Workflows für Kleinunternehmer in Deutschland. - [GmbH](https://norman.finance/de/gmbh): Norman automatisiert Buchhaltung, Rechnungen, Zahlungen und Steuer-Workflows für GmbHs in Deutschland. - [UG](https://norman.finance/de/ug): Norman automatisiert Buchhaltung, Rechnungen, Zahlungen und Steuer-Workflows für UGs in Deutschland. - [Freiberufler](https://norman.finance/de/freiberufler): Norman automatisiert Rechnungen, Belege, Buchhaltung und Steuer-Workflows für Freiberufler in Deutschland. - [Online-Shops](https://norman.finance/de/online-shops): Norman bündelt Stripe-, PayPal- und Shopify-Auszahlungen, Versand- und Plattformbelege sowie Steuer-Workflows für Online-Shops in Deutschland, vom Etsy-Start bis zur GmbH. - [Buchhaltung](https://norman.finance/de/buchhaltung): Norman hält Belege, Bankbewegungen und Kategorien automatisch zusammen, damit deine Buchhaltung laufend aktuell bleibt.